酒店预算的编制
酒店预算的编制
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酒店预算的编制
一、什么叫预算:
预就是预先、预测算就是测算、计算预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明
具体分为:特种决策预算、日常业务预算和财务预算
特种决策预算:是体现决策结果的一种预算日常业务预算:是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务预算财务预算:从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果
二、为什么要酒店编制的预算:
1、酒店管理的需要——酒店目标的需要:
酒店是以盈利为目的的组织其出发点和归宿是盈利企业一旦成立就会面临着竞争并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾中酒店必须生存下去才能有活力只有不断发展才能求得生存因此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利企业只有生存才能获利企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支酒店一方面支付货币资金从市场上取得所需的实物资产另一方面提供市场需要的商品或服务从市场上换回货币企业从市场上换回的货币至少要等于付出的货币才能维持经营这是企业长期存续的基本条件
2、酒店发展的需要:
酒店是在发展中求得生存的酒店的生产经营如逆水行舟不进则退在科技不断进步的今天酒店只有不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品和服务才能在市场中立足一个酒店如不能不断提高产品和服务的质量、不断扩大自己的市场份额就有可能产生生存危机就有可能被其他酒店排挤出去因此企业的收入应大于支出
3、酒店盈利的需要:
酒店只有获利才有存在的价值建立酒店的目的就是盈利盈利不仅体现了酒店的出发点和归宿而且可以反映其他目标的实现程度并有助于其他目标的实现
因此编制预算是酒店管理的需要、酒店发展的需要、酒店盈利的需要
三、预算的作用:
酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来是衡量经营管理者工作好坏的尺度是作为将勤罚懒、评估优劣的准则
四、预算的编制:
我们应编制的预算为日常业务经营预算即责任预算是运用因素法参考公式法相结合编制的预算具体的编制方法为:公式法、列表法、图标法、因素法及百分比法
1、责任预算:
是以责任中心为主体以其可控成本、收入、利润和投资等为对象编制的预算通过编制责任预算可以明确各责任中心的责任并通过与企业总预算的一致性以确保总预算目标的实现通过编制责任预算也为控制和考核责任中心经营管理活动提供了依据是对责任中心经营管理者业绩考核的准绳
2、前期准备工作:
了解同行业的经营状况及其业务水平和财务收支情况熟悉本部门的设备等经营资源和人力资源及其先期经营业务数据
3、了解相关的计算公式:
酒店的保本值计算方法是在对酒店的经营支出划分为固定费用和变动费用的基础上进行的固定费用的多少是不依经营量的多少而变化是一个相对固定的数值变动费用也称为直接费用是各经营项目在经营中直接消耗的费用这些费用是随着经营数量的变化而变化
客房保本值=固定费用/房价—间天费用—(房价×税率)×房价
餐厅保本值=餐厅应负担的固定费用/毛利率—可变费用率—税率
4、根据酒店所处的地理环境、位置、经营的季节性、酒店周边同行业的发展、市场变化、企业自身的发展要求、总经理、董事会的指示、经营、财务的历史数据等诸多因素综合分析编报
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